2021年,在市委、市政府的正确领导下,在市人大财经委的大力支持下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,贯彻落实党的十九大精神,按照《中共景德镇市委 景德镇市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(景党发〔2019〕18号)和《景德镇市财政局关于开展2021年预算绩效管理有关工作的通知》(景财绩〔2021〕7号)文件要求,进一步提高财政资金安排科学性,充分发挥财政资金使用效益,通过政府采购公开招投标选取9家中介机构组织开展财政重点评价。具体情况汇报如下:

一、基本情况

市财政局选取2020年度1个部门整体支出、14个重点项目支出以及1个下级政府(昌江区)财政运行开展了绩效评价以及1个项目支出开展了绩效运行重点监控,共计17个项目,涉及财政资金87437万元。在一般公共预算、政府性基金预算绩效管理基础上,对社保基金预算(国有关破改及困难企业职工医保补助)实施财政评价,逐步覆盖“四本预算”。同时,拓展新领域,向政府投资基金、政府采购、政府购买服务、政府债务等领域延伸,对安宇小区公共租赁住房、教学装备政府采购项目、园林市场化项目、西瓜洲污水处理厂扩容提标改造工程项目等实施绩效评价,并对昌江区试点开展县级政府财政综合运行绩效评价,形成项目、政策、部门整体、政府财政运行等多层次、多方位、多类型的财政评价格局。本次评价结果显示,3个项目绩效评级为“优”,12个项目评级为“良”,1个部门整体支出评级为“良”,1个绩效运行监控项目未评分,监控结论显示该项目整体进度基本符合预期目标(详见表1)。

表1 2021年景德镇市财政资金绩效评价情况表

总体上,各项目和部门财政资金使用较规范,基本实现预期目标,但也存在着诸如部分项目预算编制质量不高、管理制度不够健全、过程控制不够完善、个别项目效益不佳等问题。

二、存在的主要问题

(一)部分预算编制质量有待提升

部分项目预算编制精准性问题也较为突出。例如500万城市规划专项资金预算编制考虑不够充分,未全面覆盖实际支出内容;公务车运行经费项目预算执行率仅为41.87%,反映出该项目预算编制也不尽不合理,具体原因是在燃油费、维修费、保险年检费、过路停车费、清洗费、装饰更新等预算方面未考虑历年实际支出情况,同时也忽略了相关结转费用,造成整体预算申报过高;航班补贴专项资金受制于航班的具体运营结果与结算流程,预算编制也不够精准。

(二)部分项目管理制度不够健全

此次评价发现不少项目在制度建设方面还有待完善。例如自然资源和规划局500万城市规划专项未建立项目专项资金管理办法,缺少规划研究类项目管理制度;“产业+金融”贷款贴息资金项目在欠款追偿具体处置、项目督办催办和项目动态调整、人才队伍建设、部门协同联动等方面长效管理机制还不够完善;教育局教学装备采购项目缺少运维保障管理制度。

(三)个别项目政策标准有待优化

个别项目政策补助标准及方式还有待优化调整。例如生态公益林资金主要用于公益林管护支出,没有其他方面的专用资金,补助标准和公益林实际投入成本有稍许差距,整体标准偏低。

(四)部分项目过程管理有待完善

较多项目在过程管理方面还存在不足。例如公务车运行项目在公务车出行管理、维修管理、资产管理、信息化管理方面仍有不足,江西公务出行app信息存在不完整、不准确的情况,车辆维修管理缺少维修时间段等关键信息,导致项目单位无法准确掌握每辆车的完好情况(维修时间段、完好时间段等),影响车辆使用和派车效率;“产业+金融”贷款贴息资金项目部分县区逾期比率较高,需加强贷款企业甄选管理及风险管控,同时保利分红上缴率为43.99%,需进一步加强对结余资金的规范管理,且风险缓释金比例为1:9.31,较政策规定的比例偏离了7.39%;安宇小区公共租赁住房建设项目整体滞后695天,在进度管理方面缺乏进度监督与控制,成本控制较弱,项目决算超出预算;园林养护细节有待进一步完善,合同款支付不够及时。市场监督管理局食品抽检项目抽样单管理混乱,无台账,无整理归档;

(五)部分项目资金管理不够规范

部分项目存在资金核算、监督及使用不规范的问题。例如市医保局国有关破改及困难企业职工医保补助专项资金未设立科目独立核算,不符合财政部颁布的专项资金需要专款专用,单独核算的规定;公务车运行经费中人员经费及部分公用经费不应从中列支;新农村建设资金各县区未对能对下拨至乡镇的资金结余情况进行监管,仅能确定实际拨付至各乡镇的资金情况,乡镇各村点实际结算余额未能有效控制。安宇小区公共租赁住房建设项目在管理费用科目下的办公费、差旅、交通费、业务招待费、工作餐等子目中,存在报销程序不完备、凭证不规范的现象;航班补贴资金发放不够及时。

(六)部分项目效益有待提升

例如,公务车运行效率不高,在抽查的88辆一般平台公务用车中,2020年有出车记录的公务车仅有49辆,公务车使用率仅为55.68%。而这49辆车全年的出行日数总计为4246天,全年公务车工作率为34.52%,即平均每辆车全年只出行87天;按88辆车计算,公务车工作率仅为19.22%,即平均每辆车全年只出行48天。可见,部分公务车闲置,即便是出行的车辆也有大部分时间处于闲置状态。

旅游发展专项公共服务体系建设还不够完善。旅游公共服务体系配套设施有待进一步提升,旅游公共信息服务形式单一,旅游高峰期存在景区道路行车难、停车难、如厕难、住宿紧张等问题;通往偏远地区旅游景点的交通条件普遍较差。文化和旅游产业融合还不够充分。一方面,文化和旅游融合广度不足,融合领域还较为单一,深度合作方面有待加强。文化内涵的挖掘不够深入,旅游景区特色定位不够准确、清晰,在优秀传统文化的创造性转化、创新性发展上存在短板。另一方面,文旅产业融合程度较低,产业链纵向延伸不充分,文旅商品尚未实现突破,缺少文化植入和市场化运作,旅游产品、工艺品、艺术作品表演等转化为文化产品的能力有限,缺乏具有竞争力及市场影响力的精品融合产品。

三、改进建议

(一)加强预算编制管理

一是建议项目单位对公务车运行维护项目的预算按照车辆运维费用和人员公用经费分别进行测算与列示。对于车辆运维费用应根据近三年运维成本、车辆变动情况等对维修、加油、年检、保险、过路费等分别进行测算;对于人员公用经费应统筹考虑基本支出和项目支出,在项目预算中剔除本应列在基本支出中的预算,若确有需要在项目中列支的应严格按照标准或结合实际需求进行测算。

二是建议在今后的预算编制中,要依据前一年的航线补贴实际支出金额,作为测算依据,运用科学合理的方法进行测算,增强预算的准确性。优化补贴资金的结算流程,调整结算时点,加快专项资金的拨付,提高资金的使用效益。

(二)完善管理制度建设

制度健全是项目管理到位的基本保障,建议完善项目管理办法,明确项目操作流程及实施细则,确保各环节工作有据可依,同时制定专项资金管理办法,规定项目资金具体使用范围、规避项目资金互相挤占、混淆的情况;针对教育装备项目需完善教育装备运维保障管理制度,加强规范各学校项目装备运行维护管理工作,确保教育装备的安全可靠运行,切实提高教学效率,使教育装备更好地服务于学校教学,提高教学质量;针对公务车运行经费建议项目单位尽快建立完善公务车资产管理制度,对现有公务车、新购公务车、报废公务车如何分类管理、处置作出明确、细化的规定,明确管理要求。

(三)加强项目过程管理

对于公务车运行项目:一是建议项目单位对近几年公务车出行情况进行全面梳理、分析,同时结合各用车单位的需求以及相关文件规定要求,确定市级用车单位的公务车出行的实际需求,包括车辆数量、车辆类别等,从而确定项目单位应予供给的车辆清单,而不是仅考虑不超编即可。同时,也要结合机构改革、政策要求变动等情况,对供给清单进行动态调整,形成需求-供给的动态平衡。二是建议项目单位对当前已有公务车的出行、维修、折旧等情况进行全面梳理、分析,针对老旧车辆建立车辆分批淘汰清单,按程序逐步淘汰老化严重的车辆,优先淘汰已远超报废年限的车辆和维修次数较多、维修费用较高的车辆,坚持“先处置,后购置”的原则,降低总体运维成本,使公务车供给清单逐步与实际需求趋近。三是建议项目单位对车辆实行信息化管理。对车辆状态进行实施监控,如充分利用公务车管理GPS定位系统,对行车状态、维修、保养等状态进行实时监控,对车辆用油、维修、保养、事故、保险等费用进行登记汇总,实现数据管理可视化、日常监管透明化。四是建议项目单位加强公务车出行管理。对于用车申请信息不完整、不明确的应让用车单位补充完善后再予审批;加快用车审批速度,对审批不通过的应明确告知原因;跟踪订单完成情况,将用车信息完整性纳入对平台驾驶员的考核,避免出现订单已完成但后台显示的用车信息不完整、不准确的现象。

对于“产业+金融”贷款贴息资金:建议一是各金融机构要严把各类扶贫贷款的申请、审核、放贷、贴息关口,定期对金融扶贫工作情况进行检查、监测和评估,同时扶贫部门也应协同加强对贷款企业的摸底,提升贷款企业质量,降低贷款风险;二是加强结余资金管理,对结余的各项存量资金应及时上缴财政;三是对注入各银行的风险缓释基金,根据金融扶贫业务开展情况,动态调增或调减。

园林市场化项目:建议各主管部门加强监管力度,绿地养护与绿地爱好宣传应“并重”“并举”,避免出现一边养护、一边破坏的现象。

食品抽检项目:需加强源头控制,强化生产、贮存和销售各环节管理,对原材料、辅配料及添加剂等,督促商家建立健全进货验收制度、进货台账制度,确保可追溯性,也避免采购添加了违禁添加剂,从采购、生产环节加强食品安全控制,同时对贮存和销售环节也要加强食品安全监管。

(四)加强资金使用管理

一是进一步优化航班补贴模式。在保证航班通达率、便捷性的基础上,市民航局应科学合理测算航班补贴模式,全力降补增效,争取花少钱开航线,花同样的钱开更多的航线。

二是进一步明确重点扶持方向,优化资金配置。建议旅游发展专项做好项目前期规划和预算资金测算工作,明确资金重点扶持方向,通过优化资金分配,提高资金使用效益,进而发挥财政资金的政策导向作用。

三是建议加强项目资金使用管理,严格按照资金用途列支,对在职人员和编外人员的费用应严格区分,避免在项目中列支在职人员的经费。强化项目经费财务监控,杜绝挪用、占用。

财政是政府的管家,要把关好每一分资金使用。中央经济工作会议再次强调,要保证财政支出强度,加快支出进度,党政机关要坚持过紧日子。加强各项财政支出预算绩效管理是有效提升财政资金使用效益的重要抓手,此次通过对下级财政运行绩效、部门整体支出绩效和重点项目支出绩效开展评价,为2022年预算资金安排及使用提供重要参考依据。